De Autoriteit Financiële Markten (AFM) bekeek de jaarverslagen van beursgenoteerde bedrijven. Volgens de beurswaakhond krijgt de meerderheid van de accountants bij de controle van het jaarverslag onvoldoende of geen geschikte controle-informatie over één of meer frauderisico's.
Te weinig specifieke controlewerkzaamheden
"We zien bij meerdere wettelijke controles dat de accountant onvoldoende werkzaamheden heeft gepland om in te spelen op het door hem ingeschatte frauderisico", schrijft de AFM in een rapport. "We zien bijvoorbeeld dat accountants - naast de standaard controlewerkzaamheden – geen specifieke controlewerkzaamheden plannen om in te spelen op het frauderisico."
"Bij meerdere wettelijke controles constateren wij dat de aard en omvang van de uitgevoerde controlewerkzaamheden tekortschiet. Zo voerde de accountant in een aantal gevallen geen detailcontroles uit, terwijl dit wel is vereist als de aanpak van een significant (fraude)risico alleen bestaat uit gegevensgerichte controlewerkzaamheden."
Verder maakt de AFM zich zorgen op de toepassing van data-analyse. Controleurs kijken onvoldoende naar de oorsprong van de brongegevens.
"Uit ons onderzoek volgt dat meerdere accountants onvoldoende werkzaamheden uitvoeren om de betrouwbaarheid van de gegevens die gebruikt zijn in de data-analyse vast te stellen, bijvoorbeeld door het vaststellen dat de dienst of product ook daadwerkelijk geleverd is voor de prijs zoals opgenomen in het contract."
De hiaten in de controle hebben potentieel gevolgen voor de beurs. De fraudeparagraaf in de jaarrekeningen van meerdere beursgenoteerde ondernemingen was onjuist of onvolledig. Daardoor krijgen beleggers een te positief beeld van de werkzaamheden die de controleur heeft uitgevoerd.
Het rapport bevat tal van voorbeelden van best practices over controles die wél naar wens van de AFM zijn uitgevoerd. Lees hier het rapport: Controlewerkzaamheden bij frauderisico’s schieten tekort om te zien hoe accountants de jaarrekening contoleren op frauderisico's.
